Какие предприятия можно считать фундаментом экономики СФО? - «Финансы»

В регионах СФО снижаются объемы поступлений налогов, что напрямую отражается на состоянии местных бюджетов. «Континент Сибирь» проанализировал структуру крупнейших налогоплательщиков СФО, выявив сильные стороны различных регионов округа, а также зоны риска.

В июне 2024 года «Континент Сибирь» опубликовал очередной ежегодный рейтинг территорий СФО по объему валового регионального продукта за предыдущий год. В продолжение этой темы мы проанализировали ситуацию в регионах округа с точки зрения динамики налоговых поступлений и их структуры.

За январь — июль 2024 года в консолидированные бюджеты субъектов РФ по регионам СФО поступило 960,2 млрд рублей доходов, администрируемых Федеральной налоговой службой (ФНС), что на 3,7%, или на 34,3 млрд рублей, больше, чем за аналогичный период 2023 года. Руководитель направления рыночной аналитики инвестиционной компании «Юнисервис Капитал» Екатерина Маевская обращает внимание на то, что если рассматривать поступления от 10 крупнейших налогоплательщиков регионов, то их сумма в отдельности практически по каждому из регионов показала сокращение к аналогичному периоду прошлого года. Она связывает это со значительным снижением финансовых результатов предприятий округа на фоне существенного роста доли постоянных затрат.

«Континент Сибирь» проанализировал ситуацию в разрезе отдельных регионов.

Алтайский край

В консолидированный бюджет Алтайского края за январь — июнь 2024 года от 10 крупнейших налогоплательщиков региона, по данным УФНС по региону, поступило 10,56 млрд рублей, что на 16,8% больше, чем за аналогичный период 2023 года (9 млрд рублей).

Как следует из топа налогоплательщиков региона, наибольшие отчисления в консолидированный бюджет Алтайского края поступают от производственных компаний. По данным министерства экономического развития Алтайского края, в структуре валового регионального продукта (ВРП) существенно преобладают промышленность, сельское хозяйство, торговля. Эти виды деятельности формируют более 50% общего объема валового регионального продукта. Также в министерстве указывают на то, что на обрабатывающие производства приходится 88% объема отгруженных товаров.

Старший преподаватель кафедры корпоративного управления и финансов Новосибирского государственного университета экономики и управления (НГУЭУ) Сергей Вишар подчеркивает, что такие отличительные особенности Алтайского края, как благоприятные климатические условия и плодородная почва, могут являться основой для производства экологически чистой сельскохозяйственной продукции. По данным  ФГБУ «Центр оценки качества зерна», Алтайский край начал уступать пальму первенства по экспорту зерна и зерновых продуктов — на апрель 2024 года Омская и Новосибирская область отгрузили больше этих продуктов. С учетом того, что в Алтайском крае возможна засуха, в регионе может сильно пострадать производство сельскохозяйственной продукции, а значит, и количество налоговых отчислений в бюджет.

Иркутская область

В 2024 году объем платежей от крупнейших налогоплательщиков в консолидированный бюджет Иркутской области составил 35,8 млрд рублей, что на 10,8 млрд рублей (–23,2%) ниже уровня аналогичного периода 2023 года. Доля десяти крупнейших налогоплательщиков составила 23% от общих поступлений в консолидированный бюджет области, что на 10 процентных пунктов ниже, чем за аналогичный период 2023 года.

Как рассказали «Континенту Сибирь» в УФНС по Иркутской области, снижение объемов поступлений в отчетном периоде связано с падением платежей налога на прибыль на 11,1 млрд рублей, или 31,7%. На динамику поступлений этого налога оказало влияние представление налогоплательщиками уточненных налоговых деклараций «к уменьшению» по ранее начисленным налоговым обязательствам за предыдущие налоговые периоды. Уменьшение платежей по нефте- и газодобывающим предприятиям связано с вводом новых скважин и, как следствие, ростом амортизационной премии, ростом расходов.

Из данных налоговой службы можно сделать вывод о сохранении сильной зависимости региона от нефте- и газодобывающих предприятий. Проблемы с точки зрения производства и сбыта в этих отраслях могут значительно повлиять на налоговые поступления в бюджет. Однако одним из факторов, влияющих на поступление налогов, может быть желание компаний снизить налог за счет списания амортизации и расходов — разработка скважин каждые несколько лет будет вести к снижению налогооблагаемой базы и, как следствие, уменьшению налоговых отчислений.

Рейтинг регионов СФО по уровню экономического развития: что влияет на ВРП

Среди конкурентных преимуществ экономики субъекта Сергей Вишар выделяет, помимо богатых природных запасов, еще и дешевую электроэнергию и наличие уникальных передовых технологий в ряде секторов промышленности (например, атомной, авиационной); наличие производственных фондов для развития таких отраслей, как энергетика, цветная и черная металлургия, химия и нефтехимия, обогащение урана, деревообрабатывающая и целлюлозно-бумажная промышленность.

С учетом того, что Иркутскую область можно считать неофициальной столицей майнинга в России, легализация этой отрасли с 1 ноября 2024 года может сыграть значительную роль в экономике региона — появится новый пул налогоплательщиков и разовьется электроэнергетическая отрасль Иркутской области.

Кемеровская область

Кузбасс обладает мощным промышленным комплексом в таких отраслях, как добыча и переработка угля, черная и цветная металлургия, химическое производство и машиностроение.  Среди преимуществ Кемеровской области Сергей Вишар выделяет значительный ресурсный потенциал и производство сырья: уголь, металлосодержащие руды, кокс, азотные удобрения, производство черных и цветных металлов. В регионе развито перерабатывающее производство и промышленность: машиностроение, нефтепереработка, химическое производство, фармацевтическое производство и др.

Однако сильные стороны Кемеровской области оказались и ее проблемой: слабая диверсификация экономики привела к тому, что уменьшилось и поступление налогов в консолидированный бюджет региона — 12,9 млрд рублей за период с января по июль против 49,8 млрд рублей годом ранее (–74%). Сумма, перечисленная в консолидированный бюджет региона указанными организациями, составила 12 865,1 млн рублей, за аналогичный период 2023 года — 49 863,2 млн рублей.

За первое полугодие 2024 года шахтерами Кузбасса, по данным правительства региона, было добыто 102,8 млн тонн угля, что на 5,5% меньше показателя первого полугодия 2023 года.  Снизился и экспорт угля из Кузбасса — на 7%, до 53,3 млн тонн. По оценкам Екатерины Маевской, отрицательная динамика вызвана в первую очередь падением цен на топливо, а также введением экспортной пошлины. О проблемах в отрасли говорит и налоговая служба. «Снижение поступлений в основном обусловлено ухудшением финансовых результатов работы предприятий области в результате падения цен при значительной доле условно-постоянных затрат (на обслуживание работоспособности предприятий, транспортировку продукции, оплату труда с отчислениями и др.)», ─ прокомментировали «Континенту Сибирь» в управлении ФНС по Кузбассу.

Екатерина Маевская также обращает внимание на то, что в июне текущего года стоимость тонны энергетического угля калорийностью 6 тыс. ккал на базисе FOB («с погрузкой на судно») «Дальний Восток» снизилась на 10% с начала года, а тонны менее калорийного угля (5,5 тыс. и 5 тыс. ккал на 1 кг) потеряли в цене более 10%. «Правительство, понимая далеко не радужные перспективы отрасли, предприняло попытку восполнить потери бюджета с помощью надбавки к ставке налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ) на коксующийся и энергетический уголь в размере 10% от превышения портовыми ценами Дальнего Востока пороговых значений, — делает выводы Екатерина Маевская. — То есть сейчас в Кузбассе, по сути, присутствует «монополистическая» отрасль, которая и отвечает за основной бюджет Кемеровской области. Отрицательная динамика моноотрасли, в которой задействованы крупнейшие предприятия, отразилась и на бюджетных поступлениях. Поэтому цель региона на будущее — диверсифицировать экономику, развивать как угольное направление, так и другие отрасли».

Красноярский край

В первом полугодии сумма поступлений в консолидированный бюджет Красноярского края, по данным регионального УФНС, составила 66 млрд рублей, что на 9% меньше, чем годом ранее (72,26 млрд рублей).

По оценке Сергея Вишара, Красноярский край остается одним из наиболее индустриально развитых регионов России. Благодаря уникальным природным ресурсам в регионе развиты многие виды промышленности — гидроэнергетика и электроэнергетика на твердом топливе, цветная металлургия, добыча полезных ископаемых, лесная промышленность, что подтверждает и топ налогоплательщиков региона.

Екатерина Маевская констатирует, что, несмотря на то, что доля промышленности в ВРП региона составляет 60%, регион отличает диверсификация внутри этой отрасли: речь идет о золотодобыче, горной металлургии, нефтедобыче. Субъект активно привлекает инвестиции: так, до конца 2024 года планируется ввести новый золотодобывающий горно-обогатительный комбинат, делается акцент и на развитие трудовых ресурсов — дочерние предприятия «Роснефти» в Красноярском крае и министерство образования края подписали соглашение о создании образовательно-производственных центров.

«Несмотря на превалирование промышленности в ВРП региона, Красноярский край экономически диверсифицирован. К тому же промышленный сектор дает значительную налоговую базу, из-за чего сумма всех налоговых поступлений кратно превышает показатели других регионов. На это влияет и особенность налогообложения по отдельным видам налогов (НДПИ). Что касается налоговых поступлений, то 39% составляет налог на доход физлиц (НДФЛ). Поэтому, несмотря на незначительное снижение налоговых поступлений от 10 крупнейших налогоплательщиков, величина отчислений в консолидированный бюджет региона в целом осталась на уровне 2023 года», — резюмирует Екатерина Маевская.

Новосибирская область

По данным минфина Новосибирской области, за первое полугодие 10 крупных налогоплательщиков перечислили 19,98 млрд рублей, при этом доля поступлений от них в консолидированный бюджет субъекта снизилась с 14,9% до 14,7%. Как объясняет уполномоченный по защите прав предпринимателей Новосибирской области Николай Мамулат, снижение налоговых поступлений связано с общей экономической ситуацией, расходы растут, соответственно, налог на прибыль снижается. Некоторые компании затронула переориентация на новые экспортные и внутрироссийские рынки и новых поставщиков.

Десятка крупнейших налогоплательщиков изменилась почти на треть, ее покинули ООО «Разрез Восточный», АО «Разрез Колыванский», ООО «МАРС».

Сергей Вишар констатирует, что Новосибирская область является торгово-логистическим хабом и финансовым центром Сибири, имеет развитое обрабатывающее производство. Среди конкурентных преимуществ Новосибирской области он выделяет наличие транспортных развязок и географическое положение, что позволяет Новосибирску играть роль транспортно-логистического центра и торгового хаба.

Екатерина Маевская указывает на высокий уровень диверсификации налоговых поступлений в бюджет Новосибирской области. «Его структура сопоставима с отраслевым делением валового регионального продукта, где нет четкого доминирования определенной отрасли. А в числе налоговых поступлений в консолидированный бюджет региона НДФЛ в 2023 году брал на себя почти 27% от всей доходной части, причем в основном НДФЛ уплачивается со стороны предприятий государственного сектора, которые при этом не входят в число крупнейших компаний по выручке. В итоге благодаря диверсификации по отраслям, несмотря на снижение величины поступлений от 10 крупнейших налогоплательщиков, сумма налоговых доходов в целом в бюджете приросла по итогам первого полугодия 2024 года к АППГ на 7,5%», — делает вывод Екатерина Маевская.

Николай Мамулат также соглашается с Екатериной Маевской в том, что конкурентным преимуществом Новосибирской области выступает дифференцированная структура экономики и налогоплательщиков. Это, на его взгляд, обеспечивает большую устойчивость и стабильность региона. «Также большинство компаний ориентировано на внутренний рынок и независимы от внешних факторов. По сути, Новосибирск является экономическим, административным, научным и транспортным центром с выгодным географическим положением и развитой логистикой, что позволяет реализовывать продукцию и оказывать услуги, имеющие стабильный спрос, — рассуждает Николай Мамулат. — Отмечу, что по опросу института уполномоченного, который был проведен в конце 2023 года, санкции не затронули около трети новосибирских предпринимателей. Они повлияли вначале, но к концу года организациям удалось адаптироваться ко всем изменениям. При этом более 40% опрошенных респондентов с новыми внешними рынками не работают».

Омская область

По данным министерства финансов Омской области, в первом полугодии 2024 года общая сумма поступлений налоговых доходов от 10 крупнейших налогоплательщиков в консолидированный бюджет региона составила 14,14 млрд рублей, что на 6% меньше, чем годом ранее (15 млрд рублей).

Перечень налогоплательщиков говорит о высокой зависимости региона от переработки полезных ископаемых. Примечательно, что за год из списка выбыли ПАО «Газпром нефть», ООО «Омсктехуглерод», АО «Райффайзенбанк», ФКУ «Единый расчетный центр Минобороны РФ».  Вместе с ними снизилась и доходная часть консолидированного бюджета Омской области.

По мнению Сергея Вишара, с учетом того, что в Омской области высокая концентрация предприятий нефтехимической, химической, пищевой промышленности, а также машиностроения и приборостроения, у региона есть неплохой потенциал для дальнейшего укрепления своих позиций.

Томская область

В первом полугодии 2024 года десятью крупнейшими налогоплательщиками Томской области в консолидированный бюджет региона, по данным регионального УФНС, перечислены 4,6 млрд рублей, что на 26% меньше, чем годом ранее (5,8 млрд рублей), и составляет 12,1% от общей суммы, поступившей в соответствующий бюджет (38 млрд рублей).

Как ранее говорил в интервью «Континенту Сибирь» глава УФНС по Новосибирской области Геннадий Морозов (до 2022 года он был начальником УФНС по Томской области), еще пару лет назад 70% налоговых отчислений в бюджет формировали нефтяные и газовые компании, а это всего 100 налогоплательщиков.

Сергей Вишар видит у региона большой потенциал в сфере науки и образования, лесной промышленности, а также отмечает залежи таких полезных ископаемых, как нефть и газ.

Таким образом, регион в значительной степени зависит от отраслей, которые переживают на сегодня не лучшие времена. Поспособствовать улучшению финансового положения региона может политика переезда крупных компаний в сибирские и дальневосточные регионы. В этом вопросе показателен пример Югры, в которой «прописано» большое количество добывающих компаний, и это способствует тому, что деньги остаются в субъекте.

Республика Алтай

В консолидированный бюджет Республики Алтай, по данным регионального УФНС, поступило 6,4 млрд рублей, что на 27,3% больше, чем годом ранее (5 млрд рублей). В 2024 году топ-10 крупнейших налогоплательщиков перечислил 1,29 млрд рублей в бюджет региона, что составляет 20,7% от всех поступлений.

Среди крупнейших налогоплательщиков региона оказались структуры Сбера и компании, обслуживающие и строящие курортную инфраструктуру республики. Объясняется это тем, что в Республике Алтай планируется создать туристический кластер — сейчас, по мнению аналитиков, это один из привлекательнейших регионов с точки зрения инвестиций во внутренний туризм.

«Отличительными особенностями региона являются уникальный горный климат, пейзажи, чистейшая экология. Экологическая чистота сельского хозяйства может стать уникальным брендом по производству высококачественного экологически чистого продовольствия», — считает Сергей Вишар.

Интересно, что формально основным видом экономической деятельности субъекта является государственное управление. По словам Сергея Вишара, это говорит о высокой степени дотационности республики.

Республика Хакасия

В консолидированный бюджет Республики Хакасии, по данным регионального УФНС, за январь — июль 2024 года десять крупнейших налогоплательщиков перечислили налогов и сборов 6,4 млрд рублей, что на 3% меньше, чем годом ранее (6,6 млрд рублей).

«Основной причиной снижения поступлений является снижение поступлений по предприятиям угледобывающей отрасли, обусловленное введением рядом стран санкций в отношении РФ, повлекших за собой потерю рынков сбыта угля на экспорт в западном направлении, ухудшение доступа к железнодорожной инфраструктуре для экспорта на восток, — пояснили «Континенту Сибирь» в региональной налоговой службе. — В консолидированный бюджет Республики Хакасии поступило 20 млрд рублей, что на 0,4%, или на 0,08 млрд рублей, больше, чем в январе — июле 2023 года».

Сергей Вишар считает, что сильные стороны Республики Хакасии — насыщенность полезными ископаемыми и лесными ресурсами, богатое культурно-историческое наследие, что позволяет развивать сельское хозяйство, туризм, промышленность и избавиться от сырьевой зависимости региона.

ПРЯМАЯ РЕЧЬ

Наталия Кошелева, исполнительный директор новосибирского областного отделения «ОПОРЫ РОССИИ» и вице-президент Ассоциации малоформатной торговли:

— В соответствии с политикой российских властей госкомпании и компании с государственным участием, которые являются лидерами по доходам в России и дают самые большие налоги в бюджет, должны переехать в Сибирь и на Дальний Восток. Поэтому есть предпосылки, что ситуация с топ-10 налогоплательщиков будет продолжать меняться. Наша страна, несмотря на беспрецедентные санкции, политику недружественных стран, продолжает развиваться, и вклад СФО в экономику нашего государства не стал меньше. Поэтому перемены будут и дальше, главное понимать процессы, почему они происходят, и знать, насколько мы на них оперативно реагируем, как справляемся. Особенно это касается решения, которое принимает президент с точки зрения перерегистрации ключевых компаний, — это то самое мудрое решение, которое сможет сбалансировать региональные бюджеты.

Есть пословица «цыплят по осени считают», поэтому нужно смотреть, что покажут бюджеты этих регионов в конце года — у крупных компаний зачастую много контрактов, расчеты по которым происходят в конце года, поэтому я бы не стала прогнозировать, что ситуация будет ухудшаться, скорее, она где-то выровняется. Мне кажется важной политика поддержки малых и средних предприятий, потому что они оперативно реагируют на внешние изменения и могут гораздо быстрее принимать решения, перестраиваться на новый лад. Поэтому в этом плане очень важно, чтобы политика поддержки малых и средних предприятий продолжалась.

Роман Леонов, налоговый консультант, pro bono эксперт бизнес-омбудсмена Новосибирской области:

— Бизнес всегда переживает время взлетов и падений. Как известно из экономической теории, рост или падение налоговых поступлений связаны с разными факторами: рентабельностью бизнеса, ставками налогов, льготами и другими.

Если рассматривать каждый регион как одну фирму, один бизнес, то становится понятно, что регионы с выраженной специализацией, такие как Кузбасс с добычей угля, Иркутская область с лесопромышленным комплексом или аграрный Алтайский край, более подвержены взлетам и падениям налоговых поступлений в связи с изменением спроса на их продукцию, чем регионы с менее выраженной специализацией.

При этом, если в какой-то отрасли происходит спад, то начинается процесс развития других отраслей, перспективных в это время с точки зрения бизнеса. Например, предпринимателями рассматривается создание в специализирующихся на лесозаготовке регионах, испытывающих сейчас трудности со сбытом своей продукции, бизнеса по получению различных продуктов из древесины. Производители рапсового масла заявляют аграриям, что готовы переработать на своих маслобойнях весь урожай семян рапса в стране.

Исходя из этого можно сказать, что падение или рост налоговых поступлений не могут быть единственным критерием, по которому можно судить о привлекательности для бизнеса того или иного региона. Предпринимателям неважно, какая в регионе на данный момент экономическая ситуация у крупнейших налогоплательщиков. Бизнес при принятии решения о своем размещении в том или ином регионе ориентируется прежде всего на доступность ресурсов, уровень конкуренции, близость к рынкам сбыта, инфраструктуру и другие условия.

Поэтому появление и развитие бизнеса будет идти сейчас в регионах, где будет поддержка этому.

Екатерина Маевская, руководитель направления рыночной аналитики инвестиционной компании «Юнисервис Капитал»:

— Безусловно, каждый регион имеет свою отраслевую специфику, которая отражается как на экономическом потенциале в целом, так и на отдельных его составляющих. Субъектам РФ, где доминирует одно отраслевое направление, может быть сложнее в кризисные моменты, нежели регионам с разветвленной отраслевой сеткой. Финансовые результаты компаний во многом зависят от настроений в отраслях их деятельности, шоки в которых оказывают давление и на бюджет региона в целом, куда от этих предприятий поступают налоговые доходы. Важно понимать, что отличаются и принципы налогообложения, они также зависят от сферы деятельности, в которой работают компании.